税务师试题及答案
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2018年税务师考试《税法一》习题及答案(四)
【1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )
A v+m
B v
C m
D c+v+m
答案：A
【2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。
A.具有中性税收性质
B.税负具有转嫁性;
C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性
D.征收具有普遍性和连续性
答案：A
【3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为( )。
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
答案：C
答案:B
解析:小规模纳税人认定标准如下： 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
【5】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )
A供电局销售电力产品
B房地产开发公司销售房屋
C饭店提供餐饮服务
D房屋中介公司提供中介服务
答案：A
【6】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A.个体商店代销鲜奶
B. 电信部门安装电话并提供电话机
C.商场将购买的商品发给职工
D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
答案：A
【7】根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有()。
答案：D
解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。
A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税
C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税
答案：C
C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
答案：A
A 缝纫 B 发行体育彩票
C 转让企业全部产权 D 供应未经加工的天然水
答案：A
多项选择题
1.增值税具有以下优点( )：
(A) 不重复征税
(B) 平衡税负，促进公平竞争
(C) 方便出口商品退税 ，避免进口商品征税不足
(D) 税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税
(E) 稳定地、及时地组织财政收入
(B) 提供加工、修理修配劳务的个人和单位
(C) 提供装修服务的装修公司
(D) 代理进口货物的的代理人(海关完税凭证开具给委托方)
(A) 将购买的货物作为职工福利
(C) 企业有甲、乙机构分设两地，实行统一核算，将甲机构的货物送到乙机构销售
(D) 将委托加工的货物作为投资
(A) 增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
(B) 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
(C) 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额
(D) 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款
(A) 购进独立核算水厂的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税额(按6%征收率开具)予以抵扣。
(B) 一般纳税人购进的免税农业产品，按收购凭证上或取得的普通发票上注明的价款的13%的扣除率计算抵扣进项税额
(C) 生产企业一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额
(D) 专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
(A) 某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，免征增值税
7.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。
(A) 汽车的修配
(B) 房屋的修缮
(C) 房屋的装潢
(D) 受托加工卷烟
8.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有()。
(A) 县以下小型水力发电单位生产的电力
(B) 供电部门供应的电力
(C) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
(D) 销售自来水
9.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按4%征收率计算纳税的有()
(A) 寄售商店代销的商品
(B) 卫生防疫站调拨生物制品和药械
(D) 典当业销售的死当商品
10.个人销售额的起征点为( )
(C) 按次纳税的起征点为每次(日 )销售额150-200元
11.某电视机厂某月生产的10台彩电被盗，每台成本为2000元，(材料成本占60%)，每台销售价格为2600元(不含税)，则该月进项税额的抵减额为()
(A) 2040元
(B) 3400元
(C) 4420
(D) 1020
(A) 销售农产品
(B) 销售煤炭
(D) 销售图书
13.某软件开发企业2004年1月销售自行开发生产的软件产品取得销售额56000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发 票注明的增值税为1700元;支付运费500元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，建设基金40元。该企业上述 业务实际应负担的增值税为( )元。
(A) 7803.2
(B) 1680
(C) 7806
(D) 9520
14.某商业企业(小规模纳税人)于2003年6月外购商品货物取得增值税专用发票注明价款50000元，税额8500元。当月销售货物金额70000元，其本月应纳增值税()
(A) 3400元
(B) 4200元
(C) 2800元
(D) 2692.31元
(A) 商店销售空调并为客户安装
16.出口企业一经确定为D类企业 ，( )内不得转定为A、B、C类企业
(A) 1年
(B) 2年
(C) 3年
(D) 4年
17.某企业将使用过的一辆小汽车销售，售价20万元 ，原值19万元 ，该项业务应纳增值税( )
(A) 1700元
(B) 8000元
(C) 4000元
(D) 3846元
18.按照增值税专用发票等规定 ，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式为
(A) 预收货款
(B) 分期付款
(C) 将货物交付他人代销
(D) 交款提货方式
19.某外贸进出口公司进口一批化妆品，到岸价格10万元，关税为5万元，消费税税率30%，则该公司应纳增值税( )
(A) 28050元
(B) 17000元
(C) 36429元
(D) 24286元
20.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向( )主管税务机关申报
(A) 销售地
(B) 居住地
(C) 机构所在地
(D) 任一地点
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