2018税务师《税法一》临考试题及答案(一)
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2018税务师《税法一》临考试题及答案(一)
1、中华人民共和国企业所得税法》于( A )第十届全国人民代表大会第五次会议表决通过;《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》于( A )施行。
A、2007年3月16日、2008年1月1日
B、2007年7月1日、2008年1月1日
C、 2007年12月6日、2008年1月1日
D、2007年3月16日、2008年7月1日
2、企业应当自年度终了之日起( C )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、三 B、四 C、五 D、六
3、企业每一纳税年度的收入总额，减除( B )后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
4、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C )
5、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照( A )确定收入额。
A、公允价值 B、重置价值 C、历史价值 D、原始价值
6、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照( D )万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A、60 B、100 C、240 D、20
7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( A )年。
A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补
8、甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照( A )万元予以税前扣除。
A、150 B、200 C、100 D、50
9、根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[2008]28号)的规定：“分支机构注销后( A )日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。”
A、15 B、20 C、10 D、60
10、根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[2008]28号)的规定：“总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构( B )企业所得税汇算清缴。”
A、进行 B、不进行
11、下面不可以在税前计算摊销费用的是( C )
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出
C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出
12、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是( A )。
B、超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补;
D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得。
13、企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的( C )。
A、 40% B、50% C、60% D、70%
14、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是( A )。
A、从事国家非限制和禁止行业 B、年度应纳税所得额不超过40万元
C、从业人数不超过40人 D、资产总额不超过1000万元
15、下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有( C )。
A、从事农、林、牧、渔项目的所得;
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得
C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得;
D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除。
C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。
D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。
18、某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，预计残值为零。该公司每年提取折旧可税前扣除为( B )万元。
A、100 B、90 C、300 D、150
19、企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为( A )
A、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
B、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额
20、企业所得税核定征收办法(试行)第十条规定：纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后(A)个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。
A、10 B、5 C、30 D、15
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