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发布时间:2021-02-03 栏目:阅读 投稿:贤惠的小海豚

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2018年中级会计师经济法》预习题八

本题根据 2017 年教材进行了删减。

公司增值税一般纳税人,主要生产电动工具,2013 年 6 月,甲公司发生如下事项:

(1)6 月 3 日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票注明的价款为 80 万元增值税额13.6 万元

(2)6 月 11 日,处理一批下脚料,取得含税销售收入 3.51 万元

(3)6 月 23 日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税价值 12 万元

已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证,甲公司适用的增值税税率为 17%。

要求:

根据上述内容,分别回答下列问题:

(1)甲公司当期购入钢材进项税额是否可以全额扣除?并说明理由。

(2)甲公司销售下脚料的销项税额是多少?

参考解析:(1)甲公司当期购入钢材进项税额不能全额扣除。根据规定,当月购进的钢材因管理不善被盗的部分,不得抵扣进项税额。当期购人钢材可以抵扣的进项税额=13.6-12×17%=11.56(万元)。

(2)甲公司销售下脚料的销项税额=3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元)。

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