2018年初级会计师职称经济法基础重点：资产类不得扣除项目
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1.固定资产——以折旧方式扣除，但下列固定资产不得计算折旧扣除(注意1,5与会计的差异)
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;
折旧年限：
2.无形资产——以摊销方式扣除，但下列无形资产不得计算摊销扣除
(2)自创商誉;
(3)与经营活动无关的无形资产;
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的准予扣除：
(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
(2)(经营)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
(3)固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
【注意】修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用年限延长2年以上，才属于大修理支出。
【注意】税法规定与会计准则此处的差异。
(八)亏损的弥补
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”。
(九)非居民企业应纳税所得额
1.全额计税：利息、股息、红利、租金、特许权使用费
2.余额计税：财产转让
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