2017年注册会计师税法考试模拟试题

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单项选择题

1、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

C.建成后直接赠与其他企业的

D.建成后产权属于全体业主的

2、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

3、下列各项中，符合房产税纳税人规定的有( )。

A.房屋出典的由承典人纳税

B.房屋出租的由出租人纳税

C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

多项选择题

1、下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有( )。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

2、孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有( )。

A.孙某应缴纳契税

B.王某应缴纳契税

C.孙某应缴纳印花税

D.王某应缴纳印花税

单项选择题答案

1、【正确答案】D

【答案解析】进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主的，其成本费用可以扣除。

2、【正确答案】A

【答案解析】选项B，房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税;选项C，合作建房后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;选项D，房地产开发公司代客户进行房地产的开发，不属于土地增值税的征税范围。

3、【正确答案】C

【答案解析】个人拥有的市区经营性用房属于房产税征收范围，其余选项不征房产税。

多项选择题答案

1、【正确答案】ABD

【答案解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：1.隐瞒、虚报房地产成交价格的;2.提供扣除项目金额不实的;3.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。所以应当选择ABD。

2、【正确答案】BCD

【答案解析】契税以承受方为纳税义务人，因此A选项不正确。

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