2019年注册会计师考试经济法重点习题及答案14
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2019年注册会计师考试经济法重点习题及答案14
【单选题】下列关于招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符合证券法律制度规定的是()。
A.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月
B.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过6个月
C.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月
D.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月
『答案解析』招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。
【单选题】根据证券法律制度的规定，招股说明书有效期为6个月，有效期的起算日是()。
A.发行人全体董事在招股说明书上签名盖章之日
B.保荐人及保荐代表人在核查意见上签名盖章之日
D.中国证监会在指定网站第一次全文刊登之日
『答案解析』根据中国证监会有关规定，招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算。
【单选题】甲上市公司上一期经审计的净资产额为50亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保，担保金额为6亿元，并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定，单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定，甲公司披露该笔担保的最早时点应当是()。(应试指南下册P5)
B.甲公司董事会就该笔担保形成决议时
『答案解析』上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。
【多选题】(2010)甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。根据证券法律制度的规定，下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有()。
A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项
B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项
C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项
D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项
『答案解析』选项ACD：有关各方就该重大事件签署“意向书或者协议”时，上市公司应及时履行重大事件的信息披露义务;选项B：该重大事件已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。
【单选题】上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是()。
『答案解析』选项AC：上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署“书面确认意见”;选项BD：上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出“书面审核意见”。
【多选题】定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中，符合证券法律制度规定的有()。 (应试指南下册P51)
『答案解析』中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，因此选项B的披露时间是符合要求的;季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露，因此选项AC是错误的，应该是在10月份时披露;年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，因此选项D的披露时间是符合规定的。
【多选题】甲上市公司发生的下列的事项中,属于应当公告的重大事件的有()。
A.张某持有公司7%的股份，其持股情况发生变化
B.公司对外提供重大担保
C.公司董事会决议被依法撤销
D.公司总经理李某被董事会撤换
『答案解析』持有公司5%以上股份的股东发生变化(A选项)，公司对外提供重大担保(B选项)，董事会决议被依法撤销(C选项)，经理发生表动(D选项)，均属于重大事件。
【单选题】下列关于上市公司信息披露事务管理的说法中，正确的是()。
A.上市公司发生重大事件的时间为定期报告报送时间的，可以定期报告代替临时报告
B.上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案
C.某项重大事件如果已经泄漏，就不用进行披露
D.上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见
『答案解析』根据规定，上市公司信息披露义务人不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务，因此选项A的说法错误;某项重大事件已经泄露或者市场出现传闻的，即便发生在法定披露时点之前，上市公司也应及时披露相关事项的现状，因此选项C的说法错误;上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见，因此选项D的说法错误。
【单选题】甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东199人，尚未公开发行或转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，甲公司或其股东的下列行为中，需要向中国证监会申请核准的是()。
C.股东丙将其持有的部分股票分别转让给丁和戊，约定2个月后全部买回
『答案解析』选项B是非公众公司向特定对象发行股票，导致发行后股东超过200人，需要经证监会核准。
【多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有()。 (应试指南下册P7)
D.有199名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人
『答案解析』上市公司非公开发行股票需要提交发行申请并核准，因此选项A当选;上市公司增发股票需要经过证监会核准，因此选项B当选;对于股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，因此选项C不需要经过证监会核准;因股票向特定对象发行股票导致股东累计超过200人的，需要向中国证监会进行核准，选项D中，向特定对象发行股票后导致股东人数累计超过200人，此时应进行核准。
【多选题】(2015)根据证券法律制度的规定，股份有限公司的下列股份发行或转让活动中，可以豁免向证监会申请核准的有()。
A.因向公司核心员工转让股份导致股东累计达到220人，但在1个月内降至195人
B.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司拟向特定对象定向发行股份，发行后股东预计达到195人
D.公司获得定向发行核准后第13个月，拟使用未完成的核准额度继续发行
『答案解析』因股票以非公开方式转让导致股东累计超过200人，但在3个月内将股东人数降至200人以内的，可以豁免，因此选项A正确。非上市公众公司向特定对象发行，累计股东≤200人的无需核准，因此选项B正确。股东≤200人的股份公司公开转让股票豁免核准，因此选项C正确。自中国证监予以核准之日起，公司应当在12个月内发行完毕，超过核准限定的有效期未发行的，须重新经中国证监会核准后方可发行，因此选项D错误。
【单选题】根据证券法律制度的规定，下列关于非上市公众公司的表述中，正确的是()。
A.非上市公众公司不包括虽然在全国中小企业股份转让系统进行公开转让，但股东人数未超过200人的股份有限公司
C.非上市公众公司包括股票向特定对象转让导致股东累计超过200人，但其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司
D.非上市公众公司经中国证监会核准，可以在全国中小企业股份转让系统向不特定对象公开发行
『答案解析』非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;股票以公开方式向社会公众公开转让。无论公开转让后股东人数是否超过200人，都构成非上市公众公司，选项A错误、选项C正确。无论是普通公司通过向特定对象发行股票累计超过200人而成为非上市公众公司，还是已经成为非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票，都必须经过中国证监会的核准，选项B错误。非上市公众公司经中国证监会核准向不特定对象公开发行股票，应当申请在证券交易所上市交易;而公开转让股票应当在全国中小企业股份转让系统进行，选项D错误。
【多选题】下列公司的股票发行与转让中，需要证监会核准的有()。
A.非公众公司 A公司拟向特定对象发行新股，发行后股东人数为180人
B.B公司原有股东170人，已申请股票公开转让，拟以非公开方式向35名股东增发股票
D.D上市公司拟向特定对象发行新股
『答案解析』非公众公司向特定对象发行股票，导致发行后股东超过200人，需要经证监会核准。A选项未超过200人，因此不需要核准。B选项、C选项已经超过200人，因此需要核准。D选项，上市公司发行新股需要证监会核准。
【多选题】甲公司为在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让股票的非上市公众公司，公司拟向特定对象发行股票，发行后股东累计200人。下列关于甲公司此次发行的表述正确的有()。
A.豁免向中国证监会申请核准，由全国中小企业股份转让系统自律管理
B.此次发行应当经甲公司出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
C.此次发行可以向核心员工发行，核心员工的认定，应由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由股东大会审议批准
D.甲公司应当定期披露半年度报告和年度报告
【单选题】甲股份有限公司为非上市公众公司，拟定向发行新股，下列说法符合法律规定是()。
A.向本公司的20名核心员工、2名监事和符合合格投资者管理规定的20名自然人投资者发行
B.向本公司5名董事、3名监事和符合合格投资者管理规定的30名自然人投资者发行
C.向本公司的10名股东、9名董事和符合合格投资者管理规定的30家机构投资者发行
D.向本公司的40名股东、5名董事和符合合格投资者管理规定的30家机构投资者发行
『答案解析』根据规定，定向发行特定对象的范围。特定对象的范围包括下列机构或者自然人：(1)公司股东;(2)公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工;(3)符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。公司确定发行对象时，符合上面第(2)项、第(3)项规定的投资者“合计不得超过35名”。
【多选题】甲公司是股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让的非上市公众公司，乙公司拟对甲公司进行收购，下列说法正确的有()。
A.若乙公司在最近两年内有重大偷税漏税行为，被税务机关处罚的，不得对甲公司进行收购
B.乙公司可以选择采用协议收购或者要约收购的方式
C.若乙公司通过协议方式已经持有甲公司12%的股份，则再通过竞价方式购买甲公司3%的股份时，应当在2日内编制并披露权益变动报告书，该事实发生之日起至披露后2日内不得再行买卖甲公司的股票
D.若乙公司通过要约收购方式收购甲公司股份，其预定的收购比例不得低于10%，且要约收购期限不得低于30日
『答案解析』若乙公司通过要约收购方式收购甲公司股份，其预定的收购比例不得低于5%，且要约收购期限不得低于30日，D项错误。
【多选题】甲公司是股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让的非上市公众公司，乙公司对甲公司进行要约收购，公告的收购期为45日。下列说法正确的有()。
A.要约期内，乙公司不得卖出所持有甲公司的股份
B.要约期内，乙公司可以与甲公司大股东协商以协议方式购买大股东的部分股份
C.除非出现竞争要约，否则要约期限届满前15日内，乙公司不可变更要约条件
D.已经预受要约的丙，在要约期限届满前3日内不可撤回预受
『答案解析』要约期内，不得以其他方式取得该公司的股票，B项错误。已经预受要约的丙，在要约期限届满前2日内不可撤回预受，D项错误。
【单选题】某股份有限公司拟公开发行股票并上市，根据证券法律制度的规定，下列情形不构成公司在主板首次公开发行股票并上市的法定障碍的是()。
A.发行人最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
B.发行人在用的商标存在重大不利变化的风险
C.公司最近3个会计年度净利润均为正数，且累计为人民币5000万元
D.发行人公司章程约定注册资本分期缴纳，尚未缴足
『答案解析』根据规定，公司首次公开发行股票并上市的条件之一是最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，因此选项C不构成公司首次公开发行股票并上市的障碍。
【单选题】某股份有限公司拟在中小板公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的是()。
B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
C.公司最近2年连续盈利，累计净利润为3000万元人民币
D.公司一年前调整了主要业务，但现在已趋于稳定
『答案解析』最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重，属于首次公开发行股票并上市的法定障碍，B选项错误;C选项应该是最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，因此C选项错误;D选项要求发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，D选项错误。
【单选题】甲股份有限公司成立于2012年1月，拟于2015年10月在创业板首次公开发行股票并上市，根据证券法律制度的规定，下列选项中，不符合条件的是()。
A.甲公司2013年才开始盈利，累计净利润1100万
B.甲公司现有股本总额2000万元，拟发行股份1000万股，每股定价1元
C.甲公司上半年经审计净资产为2800万元
D.甲公司上年度营业收入900万元
『答案解析』最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利，最近1年营业收人不少于5000万元。因此D选项不符合条件。
【多选题】甲股份有限公司拟于2016年1月在创业板首次公开发行股票并上市，根据证券法律制度的规定，下列选项中，不符合条件的有()。
A.甲公司董事张某一年前因证券市场违法行为被证交所公开谴责
B.甲公司监事李某一年前因内幕交易被证监会行政处罚
C.甲公司2013年8月因偷税被司法机关判处罚金200万
D.甲公司因乙公司未履行合同，起诉乙公司，该案法院正在审理中
『答案解析』最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。公司现任的董事、监事、高级管理人员最近36个月内受到证监会的行政处罚，构成发行障碍，因此BC当选。
【单选题】某股份有限公司首次公开发行股票8000万股，下列情形属于发行失败的是()。
A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股
B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股
C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为5000万股
D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为6000万股
【多选题】上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有()。
A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券
B.公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚
C.公司在前年曾经严重亏损
D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查
『答案解析』现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责，因此选项B构成增发股票的障碍;上市公司最近3个会计年度连续盈利，因此选项C构成增发股票的障碍;上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查，因此选项D构成增发股票的障碍。
【多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有()。
A.现任董事最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票
B.发行对象不超过10名
D.发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
【多选题】A上市公司于2017年5月向中国证监会提出增发股票的申请， 根据《发行管理办法》的规定，下列各项中，不符合上市公司增发股票条件的有()。
A.2014年10月现任公司董事甲因违规行为受到中国证监会的行政处罚
B.2015年8月曾公开发行股票， 发行当年营业利润比上年下降35%
C.2016年3月现任董事会秘书未及时发布公司重大信息受到证券交易所的公开谴责
D.2017年1月为控股股东违规提供担保
『答案解析』上市公司现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责;最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为;最近24个月内曾公开发行证券的，发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形，不得增发股票。故选项B、C并不违反增发股票的条件。
【多选题】甲上市公司拟于2015年1月公开增发股票，下列情形构成增发障碍的有()。
A.甲公司的现任总经理最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
B.甲公司2013年财务报表被注册会计师出具了保留意见审计报告
C.甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润达到最近3年实现的年均可分配利润的50%
D.甲公司决定将增发募集的资金用于投资于从事证券买卖为主要业务的乙公司
『答案解析』最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责，因此选项A构成增发股票的障碍;最近3年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告,被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。B构成障碍。除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司，选项D构成障碍。
【多选题】甲上市公司拟公开增发股票，下列条件中，符合证券法规定的公开增发股票条件的有()。
A.甲最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
B.甲公司最近一期期末持有金额较大的交易性金融资产
C.甲公司前年因未及时发布年报被证交所公开谴责D.甲公司发行价格拟采用公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%
『答案解析』增发除了符合一般条件之外，还应当符合下列条件：(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。(2)除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形(选项B错误)。(3)发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价(选项D错误)。
【多选题】甲上市公司股本总额为1亿元，拟采用向老股东配股的方式增发股票，下列说法正确的有()。
A.甲公司配股的数量最多为3000万股
B.甲公司的控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C.甲公司配股应当采用代销的方式
D.若拟配售的股份仅售出60%，则发行失败
【多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项关于上市公司非公开发行股票的表述正确的有()。
A.发行对象不超过200名，其中证券投资基金管理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为1个发行对象
B.信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购
C.境外战略投资者认购非公开发行的股份，应当经国务院相关部门事先批准，且自发行结束之日起36个月内不得转让认购的股份
D.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
『答案解析』上市公司非公开发行股票发行对象不得超过10人，A错误，信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购，发行对象为境外战略投资者，应当经国务院相关部门事先批准，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%，BCD正确。
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