阿拉善税务师考试
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2018年税务师《税法二》模拟练习及答案(七)
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业
C.在中国境外成立的，不在中国境内生产经营的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2. 某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在企业所得税法颁布后，2010年适用的企业所得税税率为()。
A.18%
B.20%
C.22%
D.25%
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
4. 某机器制造企业为居民纳税人，2008年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。
A.513.4
B.503.4
C.497.7
D.497.2
5. 甲服装生产企业2008年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值 120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4
6. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。
A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出
C.为购买原材料向银行贷款的利息支出
D.为建造固定资产发生的合理的利息支出
7. 某金融企业2008年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税为()万元。
A.1000
B.970
C.910
D.880
8. 下列关于资产的税务处理，说法不正确的是()。
A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
B.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年
C.存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更
D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更
9. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是()。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征
D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
D.集成电路设计企业认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
11. 在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是()。
A.企业应根据当期实际利润额预缴
B.在境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
C.按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴
12. 董先生2008年，利用业余时间为某企业提供技术服务，取得企业支付的报酬30000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;同时每月在自己的工作单位某合资企业取得支付的工资薪金9800元。该年董先生全年劳务报酬和工资薪金合计应纳的个人所得税是()元。
A.29473.68
B.1438
C.21222.1
D.6842
13. 杨先生为某上市公司的员工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。
A.0
B.87850
C.93875
D.93000
14. 某外籍专家2008年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2008年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额()元。
A. 2594.89
B.2647.85
C.3319.48
D.3285.77
15. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。
A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税
C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税
16. 某外籍高管2008年5月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2008年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为()元。
A.4925
B.2265
C.1258.33
D.1006.67
17. 甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是()万元。
A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8
18. 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是()。
A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税
B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费
19. 某企业雇员王某2008年2月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为()元。
A.4500
B.5505
C.4410
D.4245
A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税
21. 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是()。
A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和投资分配的利润为应纳税所得额
B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.由双方合作建房后分配自用的
C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D.2009年3月份甲某转让个人居住用房
24. 下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是()。
A.土地出让金
B.管理费用
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
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