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考友们都准备好2018年考试了吗?本文“2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(1)”，跟着我爱学习网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(1)
(1)某外贸公司2012年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税()万元。(增值税出口退税率为13%)
A. 25.4
B. 36.40
C. 21.5
D. 25.8
(2)某进出口企业2012年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临()处罚。
A. 处5年以上10年以下有期徒刑
B. 处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
C. 处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
D. 处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
(3)以下纳税人发生的情形中，需要注销税务登记的是()。
A. 甲企业股东变动，法定代表人由王芳换为李然
B. 乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C. 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
(4)税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是()。
A. 代扣代缴
B. 定期定额
C. 查定征收
D. 查账征收
(5)下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。
A. 企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
B. 投资者及职工工资不得在税前扣除
C. 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
(6)假定中国公民李某2012年在我国境内1至12月每月的基本工资为3000元，12月31日又一次性领取年终奖金(兑现的绩效工资)18500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为()元。
A. 1875
B. 1600
C. 540
D. 1800
(7)下列执业文书，属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是()。
A. 纳税审核报告
B. 税收筹划报告
C. 办税事宜建议报告
D. 延期纳税的申请报告
(8)下列不应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是()。
A. 将自产应税消费品用于换取生产资料
B. 将自产应税消费品用于投资
C. 将自产应税消费品分配给股东
D. 将自产应税消费品用于抵偿债务
(9)某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，免税进口材料的组成计税价格，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的税率为17%，退税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为()万元。
A. 5.9
B. 11.8
C. 14.7
D. 16.6
(10)按照增值税的有关规定，下列行为应当征收增值税的是()。
A. 邮政部门发行报刊
B. 酒吧销售啤酒
C. 文化公司进行对外培训
D. 银行销售金银
(1) :C
外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款和规定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=50×13%+50×30%=21.50(万元)。
(2) :B
以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。
(3) :D
选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于经营范围发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记手续。
(4) :B
税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是定期定额征收。
(5) :D
选项A，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2.5%、14%;选项B，投资者工资不得在税前扣除，职工工资可以在税前扣除;选项C，个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
(6) :C
按12个月分摊后，[18500-(3500-3000)]÷12=1500(元)，根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率为3%。
应缴纳个人所得税=(全年-次性奖金收入-当月工资与3500元的差额)×适用的税率-速算扣除数=[18500-(3500-3000)]×3%=540(元)
(7) :D
选项A、B、C属于向委托人出具的涉税文书。(8) :C
选项A、B、D均按同类消费品的最高售价计算缴纳消费税，但分配给股东并非按最高售价计税。
(9) :D
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=240×(100/300)×(17%-13%)=3.2(万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额=240×(17%-13%)-3.2=6.4(万元)
当期应纳税额=100×17%-(34-6.4)-6=-16.6(万元)
免抵退税额抵减额=240×(100/300)×13%=10.4(万元)
出口货物免抵退税额=240×13%-10.4=20.8(万元)
(10) :D
选项A，邮政部门发行报刊缴纳营业税;选项B，酒吧销售啤酒缴纳营业税;选项C，文化公司进行对外培训缴纳营业税。
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