2018税务师《税法一》精选冲刺题及答案(五)
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A.扩充解释
B.限制解释
C.字面解释
E.行政解释
2.税收强制执行措施的内容包括( )。
A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行
A.知情权
B.纳税申报方式选择权
C.按照规定安装、适用税控装置的权利
D.申请延期缴纳税款权
E.及时提供信息的权利
4.引起税收法律关系消灭的原因包括()。
A.税务机关组织结构的变化
C.纳税义务超过追征期限而消灭
E.因不可抗力造成的破坏
D.对未经立案实施稽查的,如果稽查过程中发现已达立案标准,应当补充立案
6.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为( )。
A.课税对象反映具体的征税范围,代表征税的广度
B.课税对象体现着各种税的征税范围
C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释
E.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序,这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力
C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性
B.税务规章的解释和税务规章具有同等效力,属于行政执法解释的范畴
E.税务规章和地方法规对同一事项的规定不一致的,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,税务规章就不再适用。
10.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革,体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革,下列表述正确的有( )。
A.秦汉时期实行了“商鞅变法”
B.东汉实行了“租庸调制”
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝实行了“一条鞭法”
E.清朝建国初期新开征了海关税
多项选择题
1.
2.
3.
【答案解析】:按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息,属于纳税人的义务,而不是权利。
4.
【答案解析】:税收法律关系消灭的原因,主要有:纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关组织结构的变化和因不可抗力造成的破坏,引起税收法律关系变更。
5.
6.
【答案解析】:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是因为:课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志,课税对象体现着各种税的征税范围,其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
7.
【答案解析】:税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释,我们通常说的税法解释是指事后解释;文义解释原则必须单纯以文义为界限,但是作为其补充,立法目的原则允许从立法目的与精神出发来解释条文。
8.
【答案解析】:国际税收管辖权不是在国际税收形成后出现的,而是在税收产生的同时就存在了;目前国际上大量的税收协定是双边的,多边税收协定相对较少;国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠条约、OECD范本、联合国范本以及国际税收惯例。
9.
【答案解析】:税务规章一般应当在公布之日起30日后施行,但是涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的,可以自公布之日起施行;对于税务规章的废止的解释和税务规章具有同等效力,属于立法解释的范畴;税务规章一般不得溯及既往;税务规章和地方法规同一事项规定不一致的,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,税务规章就不再适用。
10.
【答案解析】:春秋战国时期实行了“商鞅变法”;唐朝初期实行了“租庸调制”;唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”;明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”;在鸦片战争失败,被迫“五口通商”后,新开征了海关税,此时已经是清朝末期。
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