2018税务师《涉税服务实务》考前练习(十)
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2018税务师《涉税服务实务》考前练习(十)
1、关于注册税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是()。
A.注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
B.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款
C.泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款
D.以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正
2、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。
A.厂办公室购置办公用品
B.外购钢材用于对外投资
C.外购食用油发放给职工
D.生产车间新添生产用机床
3、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是( )。
A.扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
4、某企业2009年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2013年的折旧额为( )元。
A.74400
B.34560
C.57600
D.37200
5、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。
A.企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
6、下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是( )。
A.公路内河货物运输业统一发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
B.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期，经税务机关相应程序，可以继续抵扣进项税额
C.纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证
D.纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证
7、下列业务的会计分录，不正确的是()。
A.小规模纳税人生产销售商品
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
B.一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
C.一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
D.小规模纳税人处置已使用过的生产设备
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税
8、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行
C.由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司
D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
9、行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是( )。
A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人
B.作为申请人的公民被宣告失踪
C.申请人的法人资格终止
D.申请人死亡，无近亲属
10、下列属于业务类工作底稿的是( )。
A.历年税务检查处理决定书
B.注册会计师的查账报告
C.代理纳税审核的工作记录
D.企业重要的租赁合同
1、
【答案解析】：选项A，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。选项B，尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款，如果已经造成委托人未缴或者少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。选项D，由省税务机关予以警告或处以1000元以上5000元以下罚款。
2、
【答案解析】：选项C，外购食用油发放给员工，属于外购货物用于职工福利，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣进项税额。
3、
【答案解析】：扣缴义务人可以采取邮寄申报，选项A是错误的。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，所以选项B是错误的。主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限具有法律效力，选项D是错误的。
4、
2010年的折旧额=400000×40%=160000(元)
2011年的折旧额=(400000-160000)×40%=96000(元)
2012年的折旧额=(400000-160000-96000)×40%=57600(元)
2013年的折旧额=(400000-160000-96000-57600-12000)÷2=37200(元)
5、
【答案解析】：选项A，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2.5%、14%;选项B，投资者工资不得在税前扣除，职工工资可以在税前扣除;选项C，个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
6、
【答案解析】：纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
7、
【答案解析】：选项C，一般纳税人处置小汽车适用简易征收办法，故不应通过“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目核算，应直接用“应交税费—未交增值税”科目反映。
8、
【答案解析】：选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续;对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。
9、
【答案解析】：选项A、B，行政复议中止;选项C给出的条件不全面，如果申请人的法人资格终止，尚未确定其权利义务承受人的，行政复议中止，如果确定了其权利义务承受人，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的，行政复议终止;选项D，行政复议终止。
10、
【答案解析】：选项C属于业务类工作底稿。其他选项属于备查类工作底稿。
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