2018税务师《税法二》冲刺题(10)
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2018税务师《税法二》冲刺题(10)
21. 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
22. 2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.571.25
23. 以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
24. 房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是()。
A.工商营业执照原件
B.税务登记证原件
C.税务登记证复印件
D.土地使用权证书
25. 以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的有()
A.销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整
B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
26. 下列关于印花税的表述，正确的是()。
A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一
B.印花税征税范围较窄
C.印花税最早始于英国
D.印花税兼有凭证税和财产税性质
27. 以下不属于印花税的纳税义务人的是()。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
29. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。
A.1.79
B.1.80
C.2.03
D.2.04
30. 某运输公司与甲公司2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。
A.265
B.575
C.580
D.665
21.
[答案]：A
[解析]：增值额=500-800×50%-30=70(万元)
增值率=70/430=16%
[该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核]
22.
[答案]：D
可扣除项目=1200+40+35=1275(万元)，增值额=2800-1275=1525(万元)
增值率=1525÷1275=119.61%，增值额=1525×50%-1275×15%= 571.25(万元)
[该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核]
23.
[答案]：A
[解析]：选项BC.D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
[该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核]
24.
[答案]：D
[解析]：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:
(1)房屋产权证、土地使用权证书
(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。
25.
[答案]：C
[解析]：房地产开发企业取得逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
[该题针对“清算时相关问题的处理”知识点进行考核]
26.
[答案]：A
[解析]：选项B，印花税征税范围广泛，包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的;选项C，印花税最早始于1624年的荷兰;选项D，印花税兼有凭证税和行为税性质。
[该题针对“印花税的概述”知识点进行考核]
27.
[答案]：B
[解析]：代理人只负有代理纳税义务，不是纳税义务人。
[该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核]
28.
[答案]：C
[解析]：印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。
[该题针对“经济合同”知识点进行考核]
29.
[答案]：D
[解析]：建筑承包合同中，总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)
[该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核]
30.
[答案]：D
[解析]：借款合同，在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。该运输公司的经济行为应缴纳印花税=450000×0.5‰+100000×1‰+800000×0.05‰+600000×0.5‰=665(元)。
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