税法一
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1. 税收法律主义也称税收法定主义,下列有关税收法律主义原则的表述中,错误的是( )。
B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C.课税要素必须由法律直接规定
D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力
B.实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力
C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
D.新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法
3. 按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( )。
A.《企业所得税暂行条例》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
5. 下列有关国际避税与反避税的表述中,错误的是( )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B.不转移纳税主体的避税,是国际避税的基本方法之一
A.税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
B.税收司法审查仅限于合法性审查
D.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利
B.税收规范性文件合法性审核制度
C.重大税务案件审理制度
9. 税收立法是指国家机关依照其职权范围,通过一定程序制定税收法律规范的活动,下列关于税收立法说法错误的是( )。
C.税收立法必须经过法定程序,这是法的现代化的基本标志之一
D.在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B.重要税法个别条款的修订和小税种的设置,目前大多采用税法通过一段时间后开始生效
C.字面解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持字面解释
D.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力,能作为法庭判案的直接依据
13. 关于税收实体法,下面表述正确的是( )。
A.全部免征属于税基式减免
B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法
C.税率是衡量税负轻重的重要标志
D.在比例税率条件下,边际税率往往要大于平均税率
14. 下列关于减免税的说法错误的是( ) 。
A.起征点属于税基式减免
B.跨期结转属于税基式减免
C.税额式减免适用范围最广
D.核定减免率属于税额式减免
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性,这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收同属于经济范畴的特点相一致
一、单项选择题
1
[答案]:D
[解析]:依法稽征原则,即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收,而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外,纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征,减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利),即使征纳双方达成一致也是违法的。
[该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核]
2
[答案]:B
[解析]:实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力。
[该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核]
3
[答案]:D
[解析]:选项D是全国人大常委会通过的税收法律,效力最高,其余选项均是国务院及其部委制定的,其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。
4
[答案]:A
[解析]:选项B,税收执法检查属于事后监督,这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能,而只具有发现和纠正违规行为的作用;选项C,税收执法检查的对象是外部税收行政行为;选项D,税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。
5
[答案]:D
[解析]:转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整,是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法,是整个转让定价税制的核心内容。
[该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核]
6
[答案]:A
[解析]:采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整,是整个转让定价税制的核心内容。转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制,而是国际税收中一种约定俗成的称谓;转让定价税制与所得税制密切相关,也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。
[该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核]
7
[答案]:D
[解析]:掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。
[该题针对“税收司法”知识点进行考核]
8
[答案]:A
[解析]:选项A,税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B,税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C,重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D,税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
9
[答案]:A
[解析]:《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
[该题针对“税收立法”知识点进行考核]
10
[答案]:C
[解析]:税收规范性文件不仅约束税务行政相对人,而且约束税务机关本身。
[该题针对“税收规范性文件”知识点进行考核]
11
[答案]:D
[该题针对“税务规章”知识点进行考核]
12
[答案]:C
[解析]:选项A,以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式;选项B,重要税法个别条款的修订和小税种的设置,目前大多采用自通过发布之日起生效的方式;选项D,税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力,但原则上讲,不能作为法庭判案的直接依据。
13
[答案]:C
[解析]:选项A,全部免征属于税额式减免;选项B,房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳;选项D, 在比例税率条件下,边际税率等于平均税率。
[该题针对“税收实体法(综合)”知识点进行考核]
14
[答案]:C
[解析]:税基式减免适用范围最广。
[该题针对“减税、免税”知识点进行考核]
15
[答案]:C
[解析]:选项A,税法的特点和其他法律的特点不具有一致性,否则即无所谓税法的特点;选项B,税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特点相区别;选项D,税法属于侵权规范,离开法律约束的纳税习惯是不存在的。
[该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核]
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