2018税务师考试《税法一》强化提高题(五)
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2018税务师考试《税法一》强化提高题(五)
1.根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于()。
A.从价税
B.从量税
C.滑准税
D.复合税
A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
3. A国驻我国某外交官2007年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元.支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元.车辆装饰费500元;2009年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是()。
A.2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2009年转让轿车时不缴纳车辆购置税
B.2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2009年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元
C.2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2009年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元
D.2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2009年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元
6.某企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金()元。
A.357640
B.38520
C.388790
D.386450
7.某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金()万元。
A.4
B.8.08
C.12.8
D.13
8.某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元，该店当月应纳增值税税额()元。
A.7140
B.5115
C.3860
D.2634
9.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()。
1.标准答案：C
解析：滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种关税。根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。
2.标准答案：A
解析：设有固定装置的非运输车辆实行法定免税;长期来华的专家购买1辆小轿车自用可以免税。
3.标准答案：D
解析：外国驻华使馆.领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免车购税;免税条件消失的，要依法按规定补缴车辆购置税。补缴纳车辆购置税=24×(1-2×10%)×10%=1.92(万)
4.标准答案：B
解析：纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税。
5.标准答案：B
解析：购货佣金.设施的安装调试费以及货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用，均不计入关税完税价格中。
6.标准答案：D
解析：按规定，买方支付的购货佣金2万元不计入关税完税价格内。
关税=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.5(万元)
增值税=(80+5+10+2+3+18.5)×17%=20.145(万元)
该企业应纳进口环节税金=18.5+20.145=38.645(万元)=386450(元)。
7.标准答案：B
解析：运往境外修理的货物：出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格。即：入境前发生的费用为基础确定完税价格。
关税=(8+9+3)×20%=4(万元);
增值税=(8+9+3+4)×17%=4.08(万元);
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金=4+4.08=8.08(万元)。
8.答案：A
解析：根据题目中“一般纳税人”和“销售收入”的表述判定82000元是不含税的，所以当期增值税销项税额为：82000×17%=13940元，其取得的增值税专用发票上注明的税额是6800可以进行进项税额抵扣，所以当期应纳增值税额=13940-6800=7140(元)。
9.答案：C
解析：外购非应税项目不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。
10.标准答案：B
解析：除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以A选项不属于完税价格组成部分;厂房.机械或者设备等货物进口后发生的建设.安装.装配.维修或者技术援助费用.进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用.保险费，在货物价款中单独列，不计入该货物的完税价格。
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