造价工程师2017年案例分析复习资料
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1)应付帐款:是指一个营业周期内,需要偿还的各种债务。在可行性研究中,流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为:
折旧指固定资产投资完成后,形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题
年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(项目寿命期)
固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 (营运期<寿命期)
还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况,不包括流动资金的还本付息
等额本金偿还:
税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率
每年按最大偿还能力偿还:
①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0 ,盈余公积金=0.
②还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.
③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)
两者的现金流入均为:营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别)
简称“ 营补两回收”
现金流出:
自有资金投入
流动资产投资
经营成本
两类借款的本和息支出
营业税金及附加
经营成本
销售税金及附加
所得税后净现值
净现金流量计算
注:1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住
3、所得税是 =(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)×税率,是以总成本来算的
4、利息归入总成本 而不是经营成本
5、流动借款是均为全年计息的
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