中级财务管理
考友们新年好!我爱学习网为您提供“2018年中级会计师《财务管理》分析题四”供大家参考,希望可以帮到您,更多资讯请持续关注本网站,我们将及时为您更新!
D公司是一家服装加工企业,2016年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示:
表4 资产负债简表(2016年12月31日) 单位:万元
要求:
(2)计算D公司2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
(3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?
【答案】
(1)2016年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)
(2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)
(3)利用现金折扣,会缩短应付账款周转期,则现金周转期会延长。
相关推荐: