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中级财务管理

发布时间:2021-02-03 栏目:阅读 投稿:洁净的啤酒

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2018年中级会计师《财务管理》分析题四

D公司是一家服装加工企业,2016年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示:

表4 资产负债简表(2016年12月31日) 单位:万元

要求:

(1)计算D公司2016年的营运资金数额。

(2)计算D公司2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款存货应付账款的平均余额均以期末数据代替)。

(3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?

(4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

【答案】

(1)2016年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)

(2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)

应付账款周转期=120/5=24(天)

存货周转期=150/(1800/360)=30(天)

现金周转期=30+60-24=66(天)

(3)利用现金折扣,会缩短应付账款周转期,则现金周转期会延长

(4)增加存货,则存货周转延长,会造成现金周转期的延长

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