考友们都准备好2018年考试了吗?本文“2018注册税务师《税法二》基础练习
考友们都准备好2018年考试了吗?本文“2018注册税务师《税法二》基础练习(6)”，跟着我爱学习网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018注册税务师《税法二》基础练习(6)
21.房地产开发企业以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，约定购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是( )。
【答案】D
【解析】房地产开发企业以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，约定购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。
A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C.有限责任公司的个人投资者从企业借款，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款应按照“利息、股息红利所得”项目计征个人所得税
D.股份公司的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
【答案】A
【解析】个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，不并入企业的收入，而应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
23.依据个人所得税相关规定，个人取得的下列所得中，无需代扣代缴个人所得税的是( )。
B.利息、股息、红利所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.个体工商户的生产、经营所得
【答案】D
【解析】选项D：个体工商户的生产、经营所得由于是自己生产经营，需要自己核算，自己交税，不存在代扣代缴义务人。
24.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是( )。
A.偶然所得
C.股息、利息、红利所得
D.稿酬所得
【答案】D
【解析】对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
25.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。
A.住宅小区建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米
C.成本利润率不得超过30%
D.一次性付款不得低于实际交易价格的50%
【答案】A
【解析】普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
26.2012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是( )万元。
A.214.7 B.263.75 C.273.75 D.280.95
【答案】C
【解析】该房产计算土地增值税时可扣除的金额=200×(1+5%×4)+6+27.5+0.25=273.75(万元)。
【提问内容】
为什么是按4年×5%而不是按5年×5%计算扣除呢?
【解释】
年份的计算，是按发票上所载的购房日期至售房发票上的售房日期，每满12个月计为1年，如果未满12个月但超过6个月的，可以视为1年。本题中，是2008年7月购进，2012年3月售出，2008年7月～2011年7月，共3年，2011年7月到2012年3月，不满一年，但是超过了6个月，所以可以视同为一年，总共是4年，并不是5年。
本题目的诱答选项为D选项。即错误做法为：该房产计算土地增值税时可扣除的金额=(200+6)×(1+5%×4)+6+27.5+0.25=280.95(万元)。
27.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余待售的
B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余的可售住房面积全部出租的
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余10%的部分已经用于出租，剩余的10%用于待售的
D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余10%部分自用，剩余10%待售的
【答案】B
【解析】已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。只有选项B符合条件。
28.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是( )。
A.技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
【答案】C
【解析】技术开发合同计税依据中不包括研究开发经费;运输合同的计税依据为取得运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等;财产保险合同的计税依据不包括所保财产的金额。
29.下列权利、许可证照中，不属于印花税征税范围的是( )。
A.房屋产权证
B.税务登记证
C.工商营业执照
D.商标注册证
【答案】B
【解析】税务登记证不属于印花税的征税范围。
30.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A.产权出典的，由出典人纳税
C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税
D.投资联营的房产，投资方收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方缴纳房产税
【答案】C
【解析】选项A：产权出典的，由承典人纳税;选项B：产权未确定的房产，由房产代管人或者使用人纳税;选项D：投资联营的房产，投资方收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应该由出租方(投资方)按租金收入缴纳房产税。
频道推荐阅读
相关推荐：
