2018税务师《税法一》全真题及答案(三)

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2018税务师《税法一》全真题及答案(三)

依据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法不正确的是( )。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于小规模纳税人

B.从事成品油销售的企业，不论销售额是受符合一般纳税人条件，应按照一般纳税人管理

C.一般纳税人和小规模纳税人可以相互转换

D.年应税销售额超过80万元的个人，不得认定为一般纳税人

【答案】C

根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于()。

A.税基式减免

B.税额式减免

C.税率式减免

D.免征额减免

[答案]B

[解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。

根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是()。

A.国家是真正的征税主体

B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃

C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体

D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性

[答案]B

[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

下列选项中，不属于税法司法解释的是()。

A.最高人民法院的审判解释

B.国务院对税收行政法规的解释

C.最高人民检察院的检察解释

D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释

[答案]B

[解析]选项B：属于立法解释。

下列选项中，不属于税法的效力范围的是()。

A.税法的空间效力

B.税法的时间效力

C.税法对人的效力

D.税收法律高于税收行政规章的效力

[答案]D

[解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。

在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的()。

A.税收法律主义原则

B.税收信赖合作主义

C.税收公平主义

D.实质课税原则

[答案]C

[解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。

下列选项中，不属于税收特征的是()。

A.强制性

B.无偿性

C.稳定性

D.固定性

[答案]C

[解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

多选题：

下列选项中，属于税收程序法主要制度的有()。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.听证和时限制度

D.按期纳税制度

E.职能分离制度

[答案]ABCE

[解析]税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。

下列选项中，属于税务机关职权的有()。

A.税收检查权

B.税收征收权

C.依法办理减、免税

D.代位权

E.撤销权

[答案]ABDE

[解析]选项C：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。

税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有()。

A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志

B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的

C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移

E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人

[答案]BCD

[解析]选项A：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;选项E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。

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