2018税务师《税法一》全真题及答案(五)

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2018税务师《税法一》全真题及答案(五)

1.单选题

下列关于税收规范性文件的表述，错误的是( )。

A、税收规范性文件属于非立法行为的行为规范

B、税收规范性文件不具有可诉性

C、税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人

D、税收规范性文件具有向后发生效力的特征

【正确答案】 C

【答案解析】 税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。

2.单选题

下列关于课税对象的说法，错误的是( )。

A、课税对象是税法中规定的征税的目的物

B、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

C、课税对象是从量的方面对征税所作的规定

D、课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

【正确答案】 C

【答案解析】 课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。

3.单选题

我国现行税收制度中，税收法律的立法机关是( )。

A、全国人大及常委会

B、国务院

C、国家税务总局

D、财政部

【正确答案】 A

【答案解析】 税收法律的立法机关是全国人大及常委会。

4.单选题

下列关于边际税率的说法，正确的是( )。

A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B、边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C、边际税率是指全部税额与全部收入之比

D、边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率;选项B，边际税率的提高会带动平均税率的上升;选项C，边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。平均税率则是指全部税额与全部收入之比。

5.单选题

最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。

A、税收立法解释

B、税收司法解释

C、税收行政解释

D、税收限制解释

【正确答案】 B

【答案解析】 税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。

6.单选题

下列各项中，属于税务机关税收保全措施的是( )。

A、书面通知纳税人的开户银行冻结存款

B、扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

D、拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，书面通知纳税人的开户银行冻结相当于税款的存款才是税收保全措施;选项C、D属于税收强制措施。

7.单选题

下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。

A、纳税人

B、计税依据

C、纳税环节

D、课税对象

【正确答案】 D

【答案解析】 采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。

8、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为()。

A.125元

B.220元

C.445元

D.570元

答案：C

解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。

应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元

9、边际税率是指()。

A.税法直接规定的税率

B.全部税额与全部收入之比

C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

答案：D

解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。

10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。

A.法定式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.税基式减免

答案：D

解析：税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。

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