2018税务师《税法一》全真题及答案(六)
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2018税务师《税法一》全真题及答案(六)
【答案】B
3【例题·多选题】以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( CD )。
A.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府性基金
B.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业性收费
C.纳税人如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除
D.纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额
5某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税( C )万元。
A.120 B.174 C.175.67 D.192【解析】自建自用行为不征营业税;自建销售的则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。
建筑业营业税=3000×50%×(1+20%)/(1-3%)×3%=55.67(万元)
6某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额(C)万元。
A.3.55 B.3.53
C.3.59D.6.3
『答案解析』第三季度转让价差=690-(564-0.7)=126.7(万元)，第三季度营业税计税营业额=126.7-55=71.7(万元)，第三季度应纳营业税=71.7×5%=3.59(万元)
7某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元，该电视台当月应纳营业税为( B )。
A.0.54万元 B.0.64万元 C.0.66万元 D.0.90万元
【答案】B【解析】应纳营业税=(12+1)×3%+5×5%=0.64(万元)
8某高尔夫球场3月发生的业务如下：高尔夫球场票价收入860000元，场内销售饮料取得收入20500元，销售毛巾、一次性袜子等日用品取得收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元;本月支付工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元。该高尔夫球场本月应纳营业税为( )元。(当地高尔夫球适用20%税率)
A.172000 B.172300 C.128120 D.177040
9某宾馆2010年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。(假定当地台球娱乐业税率5%,其他娱乐业采用20%税率)
A.2.10 B.4.20 C.5.30 D.5.40
【答案】B【解析】本题考核营业税税率的运用。纳税人经营不同营业项目，能够分别核算的，分别按照各项目营业额和适用的税率计算缴纳营业税。该宾馆当月应纳营业税=20×5%+14×20%+8×5%=4.2(万元)
10按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有(B)。
A.运输公司运输货物并提供仓储服务
C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
『答案解析』保险公司的出纳长款收入、追偿款收入、出口保险收入均不征收营业税。
A.住房专项维修基金
『正确答案』ABD『答案解析』选项C，按照服务业-代理业缴纳营业税
12单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( B )。(2001年)
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠与文书的当天
D.承受不动产人交纳契税的当天
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