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2018税务师《税法二》检测练习(8)

发布时间:2021-02-03 栏目:阅读 投稿:繁荣的蚂蚁

人都总要成长的,有人晚点,有人早点而已,本栏目为您整理了"2018税务师《税法二》检测练习(8)",感谢各位考友的关注与支持,预祝各位能顺利通过考试!

2018税务师《税法二》检测练习(8)

1. 关于契税纳税义务发生时间,正确的是()。

A.纳税人签订土地房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地房屋权属变更登记手续的10日内

D.纳税人签订土地房屋权属变更登记手续的7日内

2. 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元,土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是()。

A.学校和公司各负担一半的契税

B.学校在转让时不缴纳契税

C.仅受让公司缴纳契税

D.学校补缴土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税

3. 根据契税相关规定,下列项目中不征收契税的是()。

A.以实物交换房屋

B.国有土地使用权出让

C.企业分立中,派生方承受原企业土地

D.企业合并中,新设方承受被解散方土地,合并前各方为不同投资主体的

4. 根据契税现行政策的规定,下列表述不正确的是()。

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.某社会团体受让一企业将一处房产转让用于办公,该社会团体属事业单位,因而此转让行为不纳契税

C.已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,应征土地权属转移契税

D.非债权人承受破产企业土地房屋权属的,征收契税

5. 承受的房屋附属设施权属单独计价的,应该按照()计征契税

A.与房屋相同的契税税率

B.当地确定的适用税率

C.固定的3%的税率

D.固定的5%的税率

6. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照()核定。

A.市场价格

B.评估价格

C.重置成本

D.转让受益

7. 某房地产开发公司购买某企业闲置的房产。合同上注明土地使用权价款1500万元,厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

A.45

B.45.06

C.69

D.69.06

8. 某教师购买一套商品房,价格为60万元,因一次性付款,售房单位给予1万元优惠,同时按当地政策规定对教师按正常售价优惠5%,当地契税税率为3%,该教师买房应缴纳契税为()万元。

A.1.68

B.1.71

C.1.74

D.1.80

9. 甲某是一家个人独资企业的业主,20082009年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所,并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所;为节省运输费用,甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换,由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税()万元。(契税税率为4%)

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

10. 2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套,面积85平方米,合同总价格54.4万元,其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房缴纳契税()元。

A.4600

B.5440

C.6900

D.8160

11. 王某2008年购买的一套公有住房,支付价款350000元,09年5月,经过补缴土地出让金和相关费用58000元后,转为完全产权住房,王某应该缴纳契税()元。

A.0

B.1740

C.6 900

D.12174

1[答案]:A

[解析]:契税纳税义务发生时间,是纳税人签订土地房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地房屋权属转移合同性质凭证的当天。选项C为纳税期限。

[该题针对“契税的纳税申报和缴纳”知识点进行考核]

2[答案]:D

[解析]:无偿划拨方式取得土地使用权又转让的,由转让者按补缴土地出让费或土地收益补缴契税;房屋买卖由买方缴纳契税

[该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核]

3[答案]:C

[解析]:企业分立中,对派生方、新设方承受原企业土地房屋权属的,不征契税

[该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核]

4[答案]:C

[解析]:已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移契税

[该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核]

5[答案]:B

[解析]:承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率

[该题针对“契税的税额”知识点进行考核]

6[答案]:A

[解析]:契税的计税依据是成交价格。如果成交价格不能获得或者明显不合理偏低,应参照市场价格确定。

[该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核]

7[答案]:D

[解析]:房屋买卖的契税计税价格房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋。装修费用应包括在内。应纳契税=(1500+802)×3%=69.06(万元)

[该题针对“契税的应纳数额计算”知识点进行考核]

8[答案]:A

[解析]:计税依据为不动产成交价格,应缴纳契税=[60×(1-5%)-1]×3%=1.68(万元)

[该题针对“契税的应纳数额计算”知识点进行考核]

9[答案]:C

[解析]:将价值60万元的自有房产作股投入本人经营企业,免纳契税契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象,以自有的房地产投入本人独资经营的企业,产权所有人和使用权使用人未发生变化,不需办理房产变更手续,也不办理契税手续。土地使用权相交换的,其计税依据是所交换的土地使用权、房屋价格差额,应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

甲某上述经济事项应缴纳契税=200×4%+(200-160)×4%=9.6(万元)

[该题针对“契税的应纳数额计算”知识点进行考核]

10[答案]:B

[解析]:个人首次购买90平方米以下住房,从2008年11月1日起按1%税率征收契税。54.4×1%×10000=5440(元)

[该题针对“契税的应纳数额计算”知识点进行考核]

11[答案]:A

[解析]:已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移契税

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