2018税务师考试《税法一》强化提高题(六)
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A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《中华人民共和国车船税法》
【答案解析】本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律,而高于税务规章。选项A.B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律,效力最高。
2、税收立法是指国家机关依照其职权范围,通过一定程序制定税收法律规范的活动,下列关于税收立法说法错误的是( )。
C.税收立法必须经过法定程序,这是法的现代化的基本标志之一
D.在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
C.从内容上看,税法具有综合性
D.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致
【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
A.税法借用了民法的概念和规则
B.税法调整手段具有综合性,民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主
C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于横向经济关系
D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
【答案解析】税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系。
A.全部免征
B.减半征收
C.零税率
D.免征额
【答案解析】全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。
A.税收执法检查
B.税收规范性文件合法性审核制度
C.重大税务案件审理制度
D.税收执法监督
【答案解析】选项A,税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B,税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C,重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D,税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
A.车辆购置税
B.营业税
C.房产税
D.增值税
【答案解析】本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税;营业税和增值税是按期纳税;房产税实行按年计算、分期缴纳。
C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时,必须由全国人大常委会裁决
D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用,但对不适当的税务规章不能宣布无效
【答案解析】选项A,税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B,审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C,税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时,由国务院提出意见,只有认为应该适用税务规章的,才必须提请全国人大常委会裁决。
B、征税主体与纳税主体的同时存在
D、征、纳双方权利与义务关系的形成
【答案解析】由于税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
C、从内容上看,税法具有综合性
D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致
【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
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