2018税务师《税法二》章节精选题九
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2018税务师《税法二》章节精选题九
1.以下2009年成立的企业，其所得税由国家税务局管辖的是()
C.外国企业常驻代表机构D.某地方商业银行E.某卷烟生产企业
A.结清滞纳金B.缴销发票C.缴销税务登记证
D.缴销发票领购登记簿E.缴销会计账簿
3.统印发票的领购方式有如下()。
A.交旧购新B.批量供应C.直接购买D.验旧购新E.查旧购新
4.下列有关各项税金的说法，正确的有()。
A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目
B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算
E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
5.按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入有()。
E.销售边脚余料的收入
6.根据新《企业所得税法》的规定，()不得在税前扣除。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性款项
B.计提的环境保护专项资金C.被没收财物的损失
D.税收滞纳金E.为投资者支付的补充养老保险
7.下列有关房产税表述中正确的有()。
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产
D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E.纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
8.可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有()。
9.注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现与其关联企业之间转让产品时，价格明显偏低又无正当理由，注册税务师应建议该企业按()方法进行调整。
C.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
D.按成本加合理的费用和利润
A.税务代理协议书B.各种涉税文书的制作
E.注册税务师的查账报告
1.【答】：BCDE
【解】：从2009年起，企业所得税全额为中央收入的企业和在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理。银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国税局管理。除前述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地税局管理。外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国税局管理。
2.【答】：ABCD
【解】：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
3.【答】：ABD
【解】：统印发票的领购方式有三种，即交旧购新、批量供应、验旧购新。
4.【答】：AE
【解】：B项，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款-应收出口退税款-增值税”科目。C项，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算;D项，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
5.【答】：BCE
【解】：A 属于投资转让净收入;B属于特许权使用费收入，应作为计提基数;CE也属于销售(营业)收入;D项属于营业外收入，不在第一行反映，不应作为计提基数。E 项属于其他业务收入，也属于销售(营业)收入，计算业务招待费是按照申报表上的销售(营业)收入为计算基数的，所以选BCE。
6.【答】：ACD
【解】：选项B及E可以在所得税前扣除。
【该题针对“企业所得7.【答】：BCD
【解】：个人拥有的非营业用的房产，免征房产税，营业性质的用房不免税，所以选项A错误。纳税人因房屋大修连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以选项E错误。
8.【答】：ABCD
【解】：可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。
9.【答】：BCD
【解】：注册税务师对关联企业转让定价进行审查时，应对各关联企业之间收取的价款、支付的费用进行核实，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整。具体方法为：按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格;按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平;按成本加合理的费用和利润;按照其他合理的方法。
10.【答】：ACDE
【解】：备查类的工作底稿包括：各种委托协议，纳税人、扣缴义务人税务登记证、工商营业执照副本的复印件，企业合同章程，税务机关有关纳税事项的鉴定，各种批准文书，历年税务检查处理结论或处理决定书、处罚决定书，注册税务师的查账报告，年度会计决算报告等。
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