2018税务师《税法一》考前精选练习题(1)

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2018税务师《税法一》考前精选练习题(1)

1.

【正确答案】：A

【答案解析】：将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税;集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税;经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应照章征收增值税;受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。

【该题针对“视同销售,征税范围的特殊规定”知识点进行考核】

【10033258】

2.

【正确答案】：C

【答案解析】：支付运费1500元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。

电脑公司缴纳增值税=[4300×100+1500÷(1+17%)]×17%-3400=69917.95(元)

【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

【10033260】

3.

【正确答案】：D

【答案解析】：选项A未考虑啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金;选项B对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品(而不是所有的酒类产品)收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税;选项C应该考虑是否逾期以及是否为酒类产品的问题。

【该题针对“包装物押金”知识点进行考核】

【10033261】

4.

【正确答案】：D

【答案解析】：应纳增值税=(25+20)÷(1+3%)×3%-7.64÷(1+17%)×17%=0.20(万元)

【该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

【10033262】

5.

【正确答案】：D

【答案解析】：应纳税额=280000×17%-3320-5000×7%=43930(元)

实际税负=43930÷280000×100%=15.69%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。

实际应纳税额=280000×3%=8400(元)

【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算,准予抵扣的进项税”知识点进行考核】

【10033263】

6.

【正确答案】：B

【答案解析】：应纳增值税=[20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)]×17%=5270(元)

【该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核】

【10033264】

7.

【正确答案】：B

【答案解析】：应纳增值税=300×50%×17%+228÷(1+17%)×17%-30.6-0.051=27.98(万元)

【该题针对“特殊销售行为,一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

【10033266】

8.

【正确答案】：B

【答案解析】：生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的次月起，按现行规定计算缴纳增值税;纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税;增值税纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

【该题针对“增值税纳税人放弃免税权的处理”知识点进行考核】

【10033268】

9.

【正确答案】：B

【答案解析】：花卉属于种植产品，可以计算抵扣进项税，外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。

应纳增值税=705000×4÷3×13%-110580×13%=107824.6 (元)

【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

【10033272】

10.

【正确答案】：D

【答案解析】：增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口自用旧设备后，应填写《出口旧设备退(免)税申报表》，并持规定资料，向其主管税务机关申请退税。

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