2018税务师《税法II》模拟试题及解析三

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2018税务师《税法II》模拟试题及解析三

21、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是()。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税

B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税

C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税

D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税

【正确答案】C

22、2012年12月，王某当月工资为5400元，企业年金企业缴费部分是工资的10%，于12月31日计入了王某的个人账户，王某12月应缴纳的个人所得税为()元。

A、170

B、85

C、139

D、101.2

【正确答案】D

23、根据个人所得税法的规定，下列不适用附加减除费用的是()。

A、华侨和港、澳、台同胞

B、在我国的外商投资企业取得工资、薪金的中方雇员

C、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

D、远洋运输船员

【正确答案】B

24、某外籍专家在境外某机构工作，2012年2月5日来华进行工作指导，在华工作期间，境内企业每月支付工资15000元，境外单位支付工资折合人民币45000元，4月13日离开中国，则2012年4月份该外籍专家应缴纳个人所得税额为()元。

A、1439.06

B、1665

C、1318.05

D、1513.02

【正确答案】A

25、下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是()

A、年所得12万元以上的

B、在两处取得工资薪金所得的

C、投资者从境内被投资单位取得的所得

D、从中国境外取得所得的

【正确答案】C

26、某高级工程师2012年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月应在我国补缴个人所得税()元。

A、0

B、528

C、560

D、580

【正确答案】C

27、下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。

A、个人取得劳动分红

B、个人将珍藏的古董拍卖所得

C、个人将文字作品手稿原件拍卖所得

D、个人因参加企业累计消费达到一定额度的有奖活动而取得的赠品所得

【正确答案】D

28、2012年8月1日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格，但能提供购买办公楼的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2009年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税()万元。

A、43.13

B、38.63

C、51.13

D、60.65

【正确答案】B

29、房地产开发企业应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后()日内或在税务机关核定的期限内，按照规定，向主管税务机关办理土地增值税的申报。

A、15

B、10

C、7

D、20

【正确答案】C

30、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()。

A、对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据

B、技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据

C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D、对于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工费金额按照加工承揽合同计税

【正确答案】A

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