2018税务师《税法二》考试预测习题(三)
本栏目给您准备了《2018税务师《税法二》考试预测习题(三)》，感谢查看，更多内容请继续关注考试栏目，祝早点拿到证书!
11、2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案：A
12、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法査实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案：D
13、2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
答案：C
14、某外商投资企业成立于2007年7月，符合“两免三减半”政策规定，2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。2.011年该外商投资企业应缴纳企业所得税()万元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
答案：A
15、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为()
答案：C
16、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。
答案：C
17、下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
答案：A
18、根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。
B.参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定
C.按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入
D.前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费
答案：A
19、下列关于年金的个人所得税处理，正确的是()。
A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除
B.年金的企业缴费计人个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税.
C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.对因年金设置条件导致的已经计人个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，巳经扣缴的个人所得税不得退还
答案：B
20、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计箅转让收入的情形是()
答案：D
频道推荐阅读
相关推荐：
