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2017年税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(二)

发布时间:2021-02-03 栏目:阅读 投稿:淡然的草丛

考友们都准备好税务师考试了吗?本文“2017年税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(二)”,跟着我爱学习网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力,无论考什么都不会害怕!

2017年税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(二)

1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱,每箱关税完税价格6000元,关税税率25%,该公司应缴纳的消费税为()元。

A.100905

B.69405.03

C.890625

D.109050.06

正确答案】C

2、甲、乙两家企业是关联企业,甲企业拥有乙企业100%的股份。2010年1月1日,乙企业从甲企业借款2000万元,期限为半年,双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润100万元:则2010年不得扣除的关联方借款利息为()万元

A.10

B.9.6

C.9.1

D.10.5

正确答案】A

3、请您作为注册税务师判断,纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是()。

A.企业向职工集资,职工年终取得的集资利息

B.各项劳动保护支出

C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴

D.独生子女补贴

正确答案】C

4、(2009年)下列关于停业的税务管理,表述正确的是()

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税额

C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本。

D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

正确答案】D

5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.则税务机关应当采用()作为计算土地增值税的“转让收入”核算。

A.市场价格

B.成本造价价格

C.核定价格

D.房地产评估价格

正确答案】D

6、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在销售方已作账务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的()作为依据。

A.销售退回证明单

B.开具红字增值税专用发票通知单

C.开具红字增值税专用发票申请单

D.进货退出及索取折让证明单

正确答案】B

7、代理双方依法确立的代理关系,不是依据任何行政隶属的关系,而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理,被代理人也不得违背代理人意志,胁迫为其代理。这体现的是税务代理的原则是()。

A.依法代理

B.自愿委托

C.独立、公正

D.维护国家利益和保护委托人合法利益

正确答案】B

8、纳税人就有关增值税一般纳税人申报方面的咨询,属于()。

A.税收法律法规方面的咨询

B.税收政策方面的咨询

C.办税实务方面的咨询

D.税务动态方面的咨询

正确答案】C

9、审核房地产开发企业销售开发的产品,审核要点不包括下列()。

A.将“主营业务收入”账与有关会计凭证相核对,同时核对纳税人开具的:‘商品房发票”和“动迁房发票”存根联,看有无分解收入、减少营业额的现象

B.将“主营业务收入”、“分期收款开发产品”等明细账与有关记账凭证、原始凭证以及销售合同相核对,看有无按合同规定应收取的销售款因实际未收到等原因而未转作“经营收入”的现象

C.将“应付账款”、“预收账款”等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对,看有无将收入挂往来账而不纳税的现象

D.将“固定资产清理”账与有关记账凭证、原始凭证相核对,看有无分解销售不动产销售额的现象

正确答案】D

10、下列关于税务行政复议听证的说法正确的是()。

A.除涉及国家秘密和个人隐私的案件外,听证都应当公开举行

B.行政复议听证人员不得少于2人

C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据

D.申请人、被申请人和第三人都应当参加听证,否则听证不得举行

正确答案】B11.土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括()。

A.营业税

B.印花税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

答案】B

【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人房地产开发企业按规定缴纳印花税列入“管理费用”科目,不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产

B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值,计征房产

C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产

D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后,不再按房产原值计征房产

答案】B

【解析】根据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》[财税(2005)181号]规定,凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产税。

12.下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是()。

A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税

B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税

C.企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

D.与税务师事务所签订税务咨询合同,未缴纳印花税

答案】C

【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税

13.城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

A.实际占用

B.自用

C.经税务机关核定

D.拥有

答案】A

【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。

14.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确税务处理是()。

A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

C.不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D.不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

答案】C

【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资,视同销售,依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。

15.下列关于印花税征收的表述,正确的是()。

A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

B.总承包单位将部分项目分包给其他公司,因分包部分在总承合同中已缴纳印花税,故不必再次贴花

C.印花税的税率有三种形式,即比例税率,定额税率和累进税率

D.印花税纳税人是指书立合同的当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人

答案】D

【解析】印花税纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人),不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

16.关于印花税的说法,正确的是()。

A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同,商定每月租金20000元。租赁期3年,则该公司在合同签订当日应缴纳印花税为20000Xl‰=20(元)。

B.房地产企业签订的土地出让合同,不属于印花税列举征税的凭证,不缴纳印花税

C.某公司在互联网上进行网络销售时,多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同,由于未打印成纸质合同,故无须缴纳印花税

D.某运输企业签订的货物运输合同,在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

答案】D

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