税务师考试：税法选择题

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1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是( )。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

D.烟叶税采用从价定率的计征

【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。

A.15.13

B.24.9

C.42.79

D.20.94

【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=15.13(万元)。

3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是( )

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税法规范性文件

【答案】C

【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

4.下列关于城建税的说法中，正确的是( )。

A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】C

【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税

实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚 款。

5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。

A.管理中心标准

B.办公场所标准

C.资本控制标准

D.总机构标准

【答案】B

【解析】法人居民身份一般判定标准有4个:(1)管理中心标准;(2)总机构标 准;(3)资本控制标准;(4)主要营业活动地标准。

6.下列业务不属于增值税视同销售的是( )。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】D

【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为，所以不属于视同销售行为。

7.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

【答案】C

【解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆 购置者征收的-种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。

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